Wat veranderde op 29 juli 2025
Het verlaagde btw-tarief van 6 % geldt niet langer voor verwarmingsinstallaties die werken op fossiele brandstof: aardgas, stookolie, steenkool. Sinds 29 juli 2025 wordt de plaatsing of vervanging van het specifieke gedeelte van een centrale verwarming op gas of stookolie aan 21 % gefactureerd, bij de renovatie van een privéwoning ouder dan 10 jaar en ook bij afbraak en heropbouw.
De regel geldt ook voor kachels, convectoren en dergelijke die werken op fossiele brandstoffen. Een installatie die 100 % op niet-fossiele brandstoffen werkt, zoals alleen een warmtepomp, valt erbuiten: die behoudt 6 % als aan de voorwaarden is voldaan.
Het deel aan 21 %, het deel aan 6 %
Het specifieke gedeelte is het gedeelte dat alleen kan functioneren met een verwarming op gas of stookolie: dat gaat naar 21 %. Het niet-specifieke gedeelte zou morgen voor een warmtepomp kunnen dienen: dat blijft aan 6 %, als aan alle voorwaarden voor renovatie is voldaan.
| Aan 21 % | Aan 6 % |
|---|---|
| De centrale verwarmingsketel | De radiatoren en hun thermostatische kranen |
| De rookgasafvoer | De vloerverwarming |
| De toevoerleidingen van gas of stookolie | De hydraulische leidingen |
| De mazout- of gastank | De expansievaten en de ontluchters |
| De sokkel en het bevestigingsmateriaal | Een extern geplaatste of losse circulatiepomp |
| De regel- en controletoestellen, al dan niet op de ketel geïntegreerd | De thermostaat, de buitensensoren en de energiemeters |
| De in de ketel ingebouwde circulatiepomp |
De werkuren
Het tarief van het onderdeel geldt ook voor de werkuren. Een gasketel plaatsen wordt aan 21 % gefactureerd; radiatoren plaatsen kan aan 6 % blijven, als aan de andere voorwaarden is voldaan.
Een gesplitste factuur
Op de factuur worden de onderdelen en werkzaamheden aan 6 % en die aan 21 % duidelijk gesplitst. Ontbreekt die splitsing, dan wordt de volledige factuur aan 21 % belast.
De hybride ketel
Een ketel op gas of stookolie die samenwerkt met een warmtepomp, volgt dezelfde regels als een verwarming die alleen op fossiele brandstoffen werkt.
Bij een globale prijs, wanneer de ketel als aanvullend systeem bij een warmtepomp wordt geleverd en tegelijk aangesloten, aanvaardt de btw-administratie een forfaitaire verdeling:
- 35 % van de totale prijs voor het specifieke deel van de ketel, aan 21 %;
- 65 % van de totale prijs voor de warmtepomp en het niet-specifieke deel, aan 6 %, als aan alle voorwaarden is voldaan.
Die verdeling vereenvoudigt de factuur; ze is niet verplicht.
Onderhoud en herstelling
Onderhouds- en herstellingswerken aan een bestaande verwarming op gas of stookolie vallen buiten de btw-verhoging, of ze nu het specifieke gedeelte betreffen of niet. Ze volgen de gewone regels: 6 % als aan de voorwaarden voor renovatie is voldaan.
De voorwaarden voor 6 %
| Voorwaarde | Wat ze betekent |
|---|---|
| De aard van de werken | De woning omvormen, renoveren, verbeteren, herstellen of onderhouden. Reiniging hoort er niet bij |
| De ouderdom | Meer dan 10 jaar tussen het jaar van eerste ingebruikneming, dat telt voor een volledig jaar, en de datum van de eerste factuur voor de werken |
| De privéwoning | Na de werken wordt de woning voor meer dan 50 % als privéwoning gebruikt, en de werken betreffen minstens gedeeltelijk het privégedeelte |
| De facturatie | De werken worden verstrekt en gefactureerd aan wie de woning als privéwoning gebruikt: eigenaar, huurder, vruchtgebruiker |
De onderdelen die u aankoopt en samen met de plaatsing factureert, kunnen aan 6 %. Wat uw klant zelf aankoopt, blijft aan 21 %.
De vermelding op de factuur
Sinds 1 juli 2022 vermeldt de factuur aan 6 % alle elementen die dat tarief rechtvaardigen, en draagt ze deze vermelding, woord voor woord:
« Btw-tarief: Bij gebrek aan schriftelijke betwisting binnen een termijn van één maand vanaf de ontvangst van de factuur, wordt de klant geacht te erkennen dat: (1) de werken worden verricht aan een woning waarvan de eerste ingebruikneming heeft plaatsgevonden in een kalenderjaar dat ten minste tien jaar voorafgaat aan de datum van de eerste factuur met betrekking tot die werken, (2) de woning, na uitvoering van die werken, uitsluitend of hoofdzakelijk als privéwoning wordt gebruikt en (3) de werken worden verstrekt en gefactureerd aan een eindverbruiker. Wanneer minstens één van die voorwaarden niet is voldaan, zal het normale btw-tarief van 21 % van toepassing zijn en is de afnemer ten aanzien van die voorwaarden aansprakelijk voor de betaling van de verschuldigde belasting, interesten en geldboeten. »
Uw klant heeft een maand vanaf de factuurdatum om u schriftelijk een verkeerd tarief te melden. U bezorgt dan een gecorrigeerde factuur.
Veelgestelde vragen
Ik vervang de gasketel en twee radiatoren in een huis uit 1985: welk tarief?
De ketel, de rookgasafvoer, de gastoevoer en de plaatsing ervan zijn aan 21 %. De radiatoren en hun plaatsing kunnen aan 6 % blijven, als aan de voorwaarden is voldaan. Beide tarieven staan op aparte lijnen van de factuur.
En het onderhoud van diezelfde ketel, volgend jaar?
Dat valt buiten de verhoging: 6 % als aan de voorwaarden voor renovatie is voldaan.
Ik vervang een stookolieketel door een warmtepomp: welk tarief?
Een warmtepomp alleen werkt niet op fossiele brandstof: die behoudt 6 %, als aan de voorwaarden is voldaan.
De offerte werd in juli 2025 ondertekend: mag de ketel nog aan 6 %?
Nee. De overgangsmaatregel, voor overeenkomsten afgesloten uiterlijk op 28 juli 2025, gold enkel voor de btw opeisbaar uiterlijk op 30 juni 2026.
Een kachel of convector op gas?
Die volgt dezelfde regel als de ketel: 21 %.
Bronnen
- Gewijzigde btw-tarieven voor verwarmingsinstallaties die werken op fossiele brandstoffen, FOD Financiën: 21 % sinds 29 juli 2025, het specifieke en het niet-specifieke gedeelte, de werkuren, de factuur, de hybride ketel, het onderhoud, de overgangsmaatregel.
- Verbouwen - btw-tarief, FOD Financiën: de voorwaarden voor 6 % en de vermelding op de factuur.
- De teksten waarnaar die pagina's verwijzen: koninklijk besluit nr. 20, bijlage, tabel A, rubrieken XXXI en XXXVII, en circulaire 2025/C/47.
Deze gids vat de officiële teksten samen. Bij twijfel zijn zij doorslaggevend. Een fout in deze gids? Schrijf ons.